Çalışanlara sağlanan yemek yardımı, hem işverenler hem de çalışanlar için önemli bir uygulamadır. İşverenler açısından yemek yardımı, çalışan memnuniyetini artırırken aynı zamanda vergi avantajı sunar. Çalışanlar için ise ek bir gelir kaynağı niteliği taşır. Ancak, yemek yardımının nasıl sağlandığına bağlı olarak vergi istisnaları ve SGK prim uygulamaları değişiklik göstermektedir.
2025 yılında işverenlerin çalışanlarına sunduğu günlük yemek ücreti ve buna bağlı vergi istisnaları, bordro ve İK süreçleri açısından kritik bir konudur. Yemek ücretinin belirlenmesi ve vergisel avantajlardan faydalanılması, hem işverenler hem de çalışanlar için maliyet optimizasyonu sağlayabilir.
Bu yazıda, 2025 yılı için belirlenen günlük yemek ücreti ve SGK ile gelir vergisi açısından istisna tutarlarını detaylıca inceleyeceğiz. Ayrıca, yemek kartı, nakit ödemeler ve işyerinde yemek hizmeti sunulması durumlarında farklı vergi uygulamalarına değineceğiz.
İşverenler için vergi avantajları sağlayan bu uygulamaların, mevzuata uygun şekilde yönetilmesi büyük önem taşır. Güncel rakamlar ve uygulama esasları hakkında bilgi sahibi olarak, şirketinizin bordro süreçlerini en verimli şekilde yönetebilirsiniz.
Türkiye’de çalışanlara sağlanan yemek yardımı genellikle üç farklı şekilde uygulanmaktadır:
Her bir yöntemin vergi mevzuatı açısından farklı bir durumu bulunmaktadır.
İşyeri yemekhanesinde yemek verilmesi ve yemek kartı kullanımı belirlenen günlük limitler dahilinde gelir vergisinden ve SGK priminden muaf tutulmaktadır.
Nakit olarak yapılan yemek yardımı ise SGK ve gelir vergisine tabi olup işverenler açısından ek maliyet oluşturur.
Her yıl olduğu gibi 2025 yılı için de yemek yardımına ilişkin gelir vergisi ve SGK prim istisnası tutarları güncellenmiştir.
|
Bu istisnalar yalnızca yemek kartı ve işyeri yemek hizmeti için geçerlidir. Nakit ödemeler brüt ücret gibi değerlendirilir ve SGK ile gelir vergisi kesintilerine tabi olur.
İşverenlerin yemek yardımı istisnasından yararlanabilmesi için aşağıdaki kriterlere dikkat edilmelidir:
Eğer yemek yardımı nakit olarak ödeniyorsa, istisnalar geçerli olmaz ve bu tutar brüt ücret gibi değerlendirilerek SGK primi ve gelir vergisine tabi tutulur.
İşverenler açısından yemek yardımı, çalışanların motivasyonunu ve bağlılığını artıran bir yan hak olmasının yanı sıra, önemli bir vergi avantajı da sağlar.
Özellikle büyük ölçekli işletmeler, yemek kartı kullanarak maliyetlerini optimize edebilir ve yasal avantajlardan faydalanabilirler. Eğer işletmeniz yemek yardımı yapıyorsa, SGK ve vergi istisnalarından en iyi şekilde faydalanmak için ödeme yöntemlerinizi gözden geçirin.
2024 yılında çalışanlara sağlanan yemek yardımı için SGK prim istisnası günlük 170 TL olarak belirlenmişti. İşverenler, çalışanlarına bu tutara kadar yemek kartı veya yemek çeki ile ödeme yaptığında, bu miktar SGK priminden muaf tutuluyordu. Ancak 2025 yılı itibarıyla nakit ödemelerde SGK prim istisnası günlük 158 TL’dir. 158 TL’yi aşan yemek yardımları SGK primine tabi olacaktır. Yemek dışında başka harcamalar dışında kullanılmayan yemek kartlarında SGK prim istisna sınırı yoktur. 2024 yılında işverenler, 170 TL’ye kadar vergisiz yemek yardımı sunabilirken, 2025’te bu sınır 240 TL+KDV = 264TL olarak uygulanacaktır. Bu nedenle, işverenlerin yemek yardımı planlamalarında 2025 yılındaki yeni SGK istisnası tutarını dikkate alarak düzenleme yapmaları gerekmektedir.
2025 yılında, işverenler tarafından çalışanlara sağlanan yol yardımı için gelir vergisi istisna tutarı günlük 126 TL olarak belirlenmiştir. Bu tutar, işverenlerin çalışanlarının işe gidip gelme masraflarını karşılamak amacıyla sağladıkları toplu taşıma kartı, bileti veya bu amaçla kullanılan ödeme araçları için geçerlidir ve 126 TL'ye kadar olan kısım gelir vergisinden muaf tutulmaktadır.
SGK prim istisnası açısından, işveren tarafından toplu taşıma kartı, bileti veya bu amaçla kullanılan ödeme araçlarının temin edilmesi durumunda, sağlanan bu menfaatler sigorta primine tabi değildir. Ancak, yol yardımı nakit olarak ödenirse, bu ödemelerin tamamı hem gelir vergisine hem de SGK primine tabi olacaktır.
2024 yılında, gelir vergisinden istisna edilen günlük yol yardımı tutarı 88 TL idi. Bu durumda, 2025 yılında istisna tutarı 38 TL artırılarak 126 TL'ye yükseltilmiştir.
Özetle, 2025 yılında işverenler, çalışanlarının işe ulaşım masraflarını karşılamak amacıyla günlük 126 TL'ye kadar olan yol yardımlarını toplu taşıma kartı veya bileti şeklinde sağladıklarında, bu tutar gelir vergisinden istisna edilecektir. Nakit olarak yapılan yol yardımları ise hem gelir vergisine hem de SGK primine tabi olacaktır.
2025 yılında çalışanlara sağlanan yol yardımı için günlük gelir vergisi istisna tutarı 126 TL olarak belirlenmiştir. İşverenler tarafından toplu taşıma kartı, bileti veya bu amaçla kullanılan ödeme araçları ile karşılanan yol masrafları, 126 TL’ye kadar gelir vergisinden muaf tutulacaktır. Ancak, yol yardımı nakit olarak ödendiğinde, bu tutarın tamamı hem gelir vergisine hem de SGK primine tabi olacaktır. SGK prim istisnası kapsamında, işverenin toplu taşıma bileti veya kartı sağlaması durumunda bu menfaatler prime tabi tutulmazken, nakit ödemeler sigorta primine dahil edilecektir.
2024 yılında günlük gelir vergisi istisna tutarı 88 TL idi. 2025’te bu tutar 38 TL artırılarak 126 TL’ye çıkarılmıştır. Bu değişiklik, çalışanlara sağlanan yol yardımlarının maliyetini daha etkin yönetmek isteyen işverenler için önemli bir avantaj sağlamaktadır. İşverenlerin bu yardımları sağlarken istisna kurallarına dikkat etmeleri, vergisel yükümlülükler açısından kritik bir önem taşımaktadır.
2025 yılında basit usulde vergilendirme hadleri, Gelir Vergisi Kanunu'nun 47 ve 48. maddelerine göre belirlenmiştir. Buna göre, büyükşehir belediye sınırları içinde bulunan işyerleri için yıllık kira bedeli 79.000 TL, diğer yerlerde ise 48.000 TL olarak sınırlandırılmıştır. İşletmelerin satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satmaları durumunda yıllık alımları 990.000 TL’yi, satış tutarları ise 1.580.000 TL’yi aşmamalıdır. Hizmet sektörüyle uğraşanlar için belirlenen gayrisafi iş hasılatı sınırı 480.000 TL olarak belirlenirken, hem mal alım-satımı hem de hizmet sunan işletmeler için toplam gelir sınırı 1.580.000 TL olarak uygulanacaktır. Bu sınırların aşılması durumunda mükellefler, basit usulden çıkarak gerçek usulde vergilendirilmeye tabi olacaklardır. Bu nedenle, küçük işletmelerin basit usul avantajlarından yararlanabilmesi için 2025 yılı hadlerini dikkate alarak faaliyetlerini sürdürmeleri önemlidir.
İşverenler tarafından çalışanlara sağlanan yemek ücreti, belirli kriterlere göre hesaplanır ve bu hesaplama, günlük yemek bedeli, çalışılan gün sayısı, ödeme yöntemi ve vergisel avantajlar dikkate alınarak yapılır. İşte adım adım yemek ücreti hesaplama yöntemi:
Her yıl belirlenen günlük yemek ücreti üzerinden hesaplama yapılır. Örneğin, 2025 yılı için belirlenen günlük yemek bedeli yeniden değerleme oranı doğrultusunda artırılmıştır.
Yemek ücreti, çalışılan gün sayısı ile günlük yemek tutarının çarpılmasıyla hesaplanır:
Aylık yemek yardımı = Günlük yemek ücreti x Çalışılan gün sayısı
Örneğin, günlük yemek bedeli 150 TL ve çalışan 22 gün çalışıyorsa:
150 TL x 22 gün = 3.300 TL yemek yardımı ödenir
Örneğin, 2025 için günlük yemek bedeli 150 TL ve çalışan 22 gün çalışıyorsa, toplam 3.300 TL’lik yemek yardımı vergi istisnası kapsamına girebilir.
Eğer yemek yardımı nakit olarak ödeniyorsa, brüt tutardan vergi ve prim kesintileri yapılır. Eğer yemek kartı veya fiş olarak sağlanıyorsa, işveren tam istisnadan faydalanabilir.
Bu hesaplama yöntemleri doğrultusunda, işverenler yemek yardımını planlarken vergi avantajlarını en iyi şekilde kullanarak çalışanlara destek sağlayabilir.
2025 yılında, çalışanlara işyeri veya müştemilatı dışında sağlanan yemek hizmetleri için günlük 240 TL'ye kadar olan tutarlar gelir vergisinden istisna edilmiştir.
Ayrıca, işverenler tarafından çalışanlara sağlanan ulaşım yardımları için de 2025 yılında günlük 126 TL'ye kadar olan ulaşım kartlarına yapılan ödemeler gelir vergisinden muaf tutulmuştur. Bu istisna, toplu taşıma kartı, bileti veya bu amaçla kullanılan ödeme araçlarının temini şeklinde yapılan ödemeler için geçerlidir; nakit olarak yapılan ulaşım yardımları ise istisna kapsamında değildir.
Bunların yanı sıra, 2025 yılı için çeşitli gelir vergisi istisna tutarları da güncellenmiştir.
Bu istisnalar, çalışanlara sağlanan ek menfaatlerin vergisel yükümlülüklerini hafifletmek amacıyla düzenlenmiştir. İşverenlerin, bu istisnalardan yararlanabilmek için ödemeleri belirtilen şekillerde yapmaları ve güncel tutarları dikkate almaları önemlidir.
